Inhaltsverzeichnis
1. Teil:
Allgemeines
A. Das Wichtigste in Kürze
B. Das Halbeinkünfteverfahren im Vergleich zum Anrechnungsverfahren
C. Welches System ist günstiger für den Anteilseigner ?
2. Teil:
Die Besteuerung im Falle einer neu gegründeten Kapitalgesellschaft
A. Ebene der Kapitalgesellschaft
I. Ermittlung des z.v.E.
II. Gesellschafterfremdfinanzierung
III. Tarifbelastung
IV. Verwendung von Einlagen
B. Ebene des Anteilseigners
I. Gewinnausschüttung
1. Natürliche Personen
2. Körperschaften
II. Anteilsveräußerung
1. Natürliche Personen
a) Privatvermögen § 23 EStG
b) Privatvermögen § 17 EStG
c) Betriebsvermögen
d) Einbringungsgeborene Anteile
2. Körperschaften
a) unbeschränkt steuerpflichtig
b) beschränkt steuerpflichtig
3. Teil:
Übergang vom Anrechnungsverfahren zum Halbeinkünfteverfahren
A. Letztmalige Anwendung des Anrechnungsverfahrens
B. Steuerliche Auflistungen nach Abschaffung der Gliederungsrechnung
C. Verwendung von EK 02
D. Ausschüttungen einer Tochtergesellschaft mit KSt Guthaben
an eine Muttergesellschaft
4. Teil:
Sondersituationen
IX. Kapitalerhöhung / Umwandlung von Rücklagen in Nennkapital
X. Kapitalherabsetzung
XI. Umwandlung
XII. Organschaft
5. Teil:
Übertragung von Betriebsvermögen bei Personenunternehmen
I. Allgemeines zu steuerneutralen Übertragungsvorgängen
1. Abgeschlossener Regelungsbereich bei Übertragung von
Sachgesamtheiten
2. Struktur der Regelungen bei Übertragungen von WG aus BV
3. Überführung von einzelnen Wirtschaftsgütern im Zusammenhang
mit Gesamthandsvermögen
II. Die Neugestaltung des § 6 hinsichtlich Übertragungsakten
von Betriebsvermögen
1. Unentgeltliche Übertragung von wirtschaftlichen Organismen
2. Unentgeltliche Übertragung von Einzelwirtschaftsgüter in
das Betriebsvermögen eines anderen Steuerpflichtigen
3. Die Änderungen des Mitunternehmererlasses
durch § 6 Abs. 5 EStG
4. Verdeckte Einlagen
5. Folgewirkung im UmwStG
6. Bewertungsmaßstäbe
7. Übergangsregelung § 52 Abs. 16 S. 11,12
III. Regelung der Realteilung in § 16 Abs. 3 EStG
IV. Erbauseinandersetzung
V. Ermittlung und Versteuerung des Veräußerungsgewinns
gem. § 34 EStG
VI. Ehegattenveranlagung und Versteuerung
des Veräußerungsgewinns
6. Teil:
Änderungen hinsichtlich der Gewerbesteuer
I. Gewerbesteuerliche Organschaft
II. Änderungen bei Hinzurechnungen
III. Änderungen bei Kürzungen
7. Teil:
Weitere Maßnahmen
I. Erhöhung des Freibetrags gem. § 16 Abs. 4 EStG
II. Änderung des § 7g EStG
III. Steuersenkungsergänzungsgesetz